La publication des nouveaux barèmes des frais de carburant pour 2024 apporte des repères concrets pour les professionnels qui souhaitent évaluer de façon forfaitaire leurs dépenses lors de leurs déplacements professionnels. Ce dispositif concerne surtout les exploitants individuels sous régime BIC ou BA, certaines sociétés civiles de moyens ainsi que d’autres bénéficiaires sous conditions. Ces montants servent à simplifier la déclaration fiscale annuelle en fixant un tarif par kilomètre selon le type de carburant et la puissance fiscale du véhicule utilisé. La connaissance de ces règles aide à mieux comprendre comment déclarer et justifier chaque dépense liée à l’activité.
bénéficiaires des barèmes de frais de carburant 2024
Les barèmes des frais de carburant 2024 s’adressent en priorité aux exploitants individuels relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices agricoles (BA) qui tiennent une comptabilité dite « super-simplifiée ». Les sociétés civiles de moyens (SCM) soumises au régime simplifié d’imposition utilisent aussi ce mode d’évaluation forfaitaire.
D’autres professionnels peuvent appliquer ces barèmes, sous conditions :
- Professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux (BNC), pour les véhicules pris en location ou crédit-bail, si les loyers sont déduits.
- Salariés déduisant leurs frais professionnels réels sans avoir recours au barème kilométrique.
- Associés de sociétés de personnes exerçant leur activité dans la société pour leurs trajets domicile-travail.
Cette diversité permet à chaque profil de choisir la méthode d’évaluation la plus adaptée à sa situation fiscale.
justification et conditions d’utilisation des barèmes
L’application du barème des frais de carburant repose sur l’usage professionnel du véhicule. Il faut pouvoir démontrer que chaque déplacement a un lien direct avec l’activité (par exemple : visite chez un client, trajet domicile-lieu de travail). Le professionnel doit donc tenir un relevé précis du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel.
Pour faciliter un éventuel contrôle fiscal, il est conseillé de conserver :
- Tous les justificatifs des trajets effectués (carnet de bord, agendas, factures liées aux déplacements).
- L’état du compteur kilométrique en début et fin d’année.
- Tous documents attestant du caractère professionnel du déplacement.
La rigueur dans la justification garantit la prise en compte correcte des dépenses lors de la déclaration fiscale.
véhicules concernés par les barèmes 2024
Les barèmes visent principalement les véhicules à usage mixte, c’est-à-dire utilisés à la fois pour l’activité professionnelle et personnelle. Sont concernés :
- Automobiles
- Deux-roues motorisés
En revanche, les véhicules affectés uniquement à un usage professionnel — tels que les utilitaires ou tracteurs — restent exclus du dispositif. Pour ces derniers, les frais réels doivent être déterminés autrement, en fonction des dépenses réellement engagées.
détail des barèmes applicables en 2024
Le montant au kilomètre varie selon le type de carburant utilisé ainsi que la puissance fiscale du véhicule. Les valeurs sont fixées pour chaque catégorie :
tableau : barème auto selon le carburant et la puissance fiscale (par km)
| puissance fiscale | gazole | super sans plomb | gpl |
| 3 à 4 cv | 0,094 € | 0,119 € | 0,074 € |
| 5 à 7 cv | 0,116 € | 0,147 € | 0,091 € |
| 8 et 9 cv | 0,137 € | 0,174 € | 0,108 € |
| 10 et 11 cv | 0,155 € | 0,197 € | 0,122 € |
| 12 cv et plus | 0,172 € | 0,219 € | 0,136 € |
synthèse pour les deux-roues (par km)
| Cylindrée / puissance fiscale deux-roues | Taux applicable ( €) |
| < à 50 cc | 0,038 € |
| de 50 cc à 125 cc | 0,078 € |
| 3 à 5 cv | 0,099 € |
| > 5 cv | 0,137 € |
Ces taux servent directement au calcul forfaitaire des dépenses liées au carburant pour chaque kilomètre parcouru à titre professionnel en 2024.
bilan par rapport aux barèmes antérieurs
Les montants fixés pour l’année 2024 montrent une baisse du tarif par kilomètre pour le gazole et le super sans plomb par rapport à l’année précédente. À l’inverse, le montant pour le GPL connaît une légère progression. Ce changement reflète l’évolution du coût réel des différents carburants sur le marché français.
démarche pratique d’utilisation des barèmes 2024
L’usage concret du barème se fait simplement :
- Sélectionner le taux au kilomètre adapté au véhicule (carburant et puissance fiscale).
- Multiplier ce taux par le nombre total de kilomètres parcourus dans l’année pour activité professionnelle.
- Totaliser cette somme pour obtenir le montant déductible dans la déclaration fiscale annuelle.
Exemple : Un exploitant parcourt avec une voiture essence (5 à 7 CV) un total déclaré de 8 000 km professionnels sur l’année.
Calcul : 8 000 x 0,147 € = 1 176 €
Ce résultat est intégré dans la déclaration fiscale sous forme forfaitaire. Il reste nécessaire d’archiver tous justificatifs liés aux trajets et au kilométrage déclaré.
s’appuyer sur les sources officielles et actualisées
La référence officielle applicable est le BOI-BAREME-000003 du 19 février 2025. Il reste conseillé de consulter les textes administratifs ou un conseiller fiscal en cas de situation particulière ou complexe. Les mises à jour annuelles garantissent l’adéquation avec les conditions économiques récentes.
bénéfices pratiques et précautions à retenir avec les nouveaux barèmes carburant 2024 pour les professionnels : synthèse finale
Les nouveaux barèmes offrent une méthode simple pour évaluer les frais liés au carburant lors des déplacements professionnels en tenant compte du type et de la puissance du véhicule utilisé. L’application correcte des montants permet une gestion allégée lors de la déclaration fiscale. Justifier chaque trajet reste essentiel afin d’éviter tout litige lors d’un contrôle fiscal. Une bonne organisation documentaire garantit la conformité et la tranquillité lors des démarches auprès de l’administration.