la loi de finances pour 2025 met l’accent sur le soutien aux associations via des avantages fiscaux renforcés. ce choix vise à encourager les dons des particuliers vers des secteurs jugés prioritaires, comme la sauvegarde du patrimoine religieux, l’aide aux personnes en difficulté ou la reconstruction à mayotte. plusieurs mesures s’appliquent dès 2025, modifiant les règles de réduction d’impôt pour divers types de dons. cette évolution marque une volonté de dynamiser la générosité privée au profit de l’intérêt général.
les mesures pour la restauration du patrimoine religieux
le texte prévoit une réduction d’impôt portée à 75 % pour les dons effectués par les particuliers au bénéfice de la fondation du patrimoine, dans la limite annuelle de 1 000 €. cette mesure concerne uniquement les dons réalisés jusqu’au 31 décembre 2025. au-delà de ce plafond, la réduction « classique » de 66 % s’applique, avec un plafond global égal à 20 % du revenu imposable.
le dispositif est élargi aux fondations reconnues d’utilité publique qui œuvrent pour la sauvegarde du patrimoine et financent études ou travaux liés au patrimoine immobilier religieux. cette extension s’applique aux dons réalisés entre le 15 février et le 31 décembre 2025.
pour bénéficier de cet avantage fiscal, le bien concerné par la restauration doit appartenir à une personne publique. il doit aussi se situer dans une petite commune (moins de 10 000 habitants en métropole, moins de 20 000 outre-mer).
| dons concernés | réduction d’impôt | plafond annuel spécifique | période d’application |
|---|---|---|---|
| sauvegarde du patrimoine religieux (fondation du patrimoine ou fondations reconnues d’utilité publique) | 75 % | 1 000 € | jusqu’au 31 décembre 2025 (ou du 15 février au 31 décembre 2025 pour les fondations reconnues d’utilité publique) |
le soutien aux associations venant en aide aux personnes en difficulté (« dons coluche »)
la réduction d’impôt pour les dons dits « coluche » reste fixée à 75 %, dans une limite annuelle de 1 000 €. tout montant donné au-dessus bénéficie ensuite de la réduction classique à 66 %, retenue dans la limite globale de 20 % du revenu imposable.
le plafond majoré à 1 000 € est désormais pérennisé. cela garantit une stabilité pour ceux qui veulent soutenir durablement les associations fournissant gratuitement repas, soins ou logement aux personnes en difficulté.
à partir du 15 février 2025, ce régime s’étend aux associations qui accompagnent gratuitement les victimes de violences domestiques ou favorisent leur relogement. ce changement ouvre l’avantage fiscal à un public plus large d’associations engagées dans l’aide sociale.
- dons jusqu’à 1 000 € : réduction d’impôt de 75 %
- dons au-delà : réduction d’impôt classique (66 %)
- bénéficiaires : associations fournissant repas, soins, logement ou accompagnement/relocation pour victimes de violences domestiques
le cas particulier de mayotte
une mesure spécifique s’applique à mayotte : tout don réalisé entre le 14 décembre 2024 et le 17 mai 2025, au profit d’associations agissant localement pour fournir gratuitement repas, soins ou logement, ouvre droit à une réduction d’impôt de 75 %, dans la limite annuelle de 2 000 €. au-delà, c’est la réduction classique qui prend le relais.
ce dispositif vise à soutenir les actions humanitaires et sociales à mayotte dans un contexte local particulier.
| bénéficiaire | taux de réduction | plafond annuel spécifique | période d’application |
|---|---|---|---|
| associations œuvrant à mayotte (aide alimentaire, médicale ou logement) | 75 % | 2 000 € | 14 décembre 2024 – 17 mai 2025 |
règles de cumul des avantages fiscaux
les plafonds concernant les dons « coluche » et ceux destinés aux victimes de violences domestiques sont communs : ils se cumulent dans une limite globale annuelle fixée à 1 000 €. cela signifie qu’un donateur peut répartir son don entre ces deux causes sans dépasser ce seuil spécifique pour bénéficier du taux majoré.
en revanche, ces plafonds sont distincts des limites applicables aux dons réalisés pour la sauvegarde du patrimoine religieux ou en faveur des actions menées à mayotte. ainsi, il est possible pour un même foyer fiscal de cumuler plusieurs réductions d’impôt sur un même exercice fiscal si ses dons concernent plusieurs causes éligibles.
exemple :
- dons « coluche » + dons violences domestiques : total jusqu’à 1 000 € bénéficiant du taux majoré (au-delà, taux classique)
- dons patrimoine religieux : plafond distinct jusqu’à 1 000 € (ou plus selon revenu)
- dons mayotte : plafond distinct jusqu’à 2 000 € sur la période dédiée
soutenir l’intérêt général grâce à une fiscalité incitative
les changements introduits par la loi de finances pour 2025 visent à encourager les dons privés vers des secteurs clés : préservation du patrimoine, aide sociale et solidarité territoriale. chaque mesure propose un cadre précis avec des taux attractifs et des plafonds adaptés selon la cause soutenue. l’ensemble permet d’orienter avec efficacité l’engagement citoyen tout en offrant des avantages fiscaux concrets. toute personne souhaitant optimiser son impact philanthropique peut consulter le texte officiel ou solliciter conseil auprès d’un professionnel qualifié afin de bien comprendre chaque cas particulier.