au printemps 2025, les entreprises doivent préparer leurs obligations fiscales annuelles. chaque structure, quelle que soit sa taille ou son statut, doit remplir ses déclarations dans les temps sous peine de pénalité ou de redressement. comprendre les échéances et les documents à fournir permet d’éviter erreurs et oublis. ce dossier fait le point sur les principales formalités à anticiper, les formulaires à utiliser et les changements récents concernant les déclarations fiscales professionnelles 2025.
les principales déclarations à effectuer en 2025
déclaration de résultats (liasse fiscale)
toutes les structures dont l’activité relève du régime réel doivent déposer une déclaration de résultats. cela concerne :
- les exploitants individuels et sociétés de personnes relevant du régime réel d’imposition, soit en BIC, BNC, ou BA
- les SARL de famille ayant opté pour l’impôt sur le revenu
- les SA, SAS et SARL non cotées ayant choisi l’impôt sur le revenu
- toutes les structures soumises à l’impôt sur les sociétés (IS) qui ont clos leur exercice au 31 décembre 2024
le dépôt s’effectue en ligne au plus tard le 20 mai 2025. il convient d’y joindre les annexes (liasse fiscale complète) ainsi que, le cas échéant, le formulaire récapitulatif des crédits et réductions d’impôt n° 2069-RCI.
autres déclarations fiscales majeures
en plus de la déclaration de résultats, plusieurs autres documents sont à remplir selon la situation :
- déclaration cvae n° 1330-cvae : pour les entreprises redevables de la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises
- déclaration decloyer : concerne la déclaration des loyers commerciaux ou professionnels supportés
- déclaration ca12 ou ca12a : pour la tva sous régime simplifié, si l’exercice est clos au 31 décembre 2024
- sci à l’impôt sur le revenu : déclaration n° 2072
- sociétés civiles de moyens (scm) : déclaration n° 2036
- associations à l’is (taux réduits) : déclaration n° 2070
certaines de ces déclarations possèdent une date limite spécifique.
| catégorie | dépôt à effectuer | date limite 2025 |
| entreprises bic/bnc/ba au réel | déclaration de résultats 2024 | 20 mai 2025 |
| sociétés à l’is | déclaration n°2065 (exercice clos au 31/12/24) | 20 mai 2025 |
| sci à l’ir | déclaration n°2072 | 20 mai 2025 |
| sociétés civiles de moyens | déclaration n°2036 | 20 mai 2025 |
| dépôt cvae (n°1330-cvae) | 20 mai 2025 | |
| dépôt decloyer | 20 mai 2025 | |
| dépôt cfe (n°1447-m) | 5 mai 2025 | |
| dépôt tva ca12/ca12a (régime simplifié) | 5 mai 2025 | |
| associations à l’is (taux réduits) | dépôt n°2070 (exercice clos au 31/12/24) | 5 mai 2025 |
la déclaration de revenus des chefs d’entreprise
la déclaration professionnelle interagit avec la déclaration personnelle des dirigeants. chaque dirigeant ou associé doit reporter ses revenus dans la déclaration d’ensemble des revenus n°2042.
pour une entreprise relevant de l’impôt sur le revenu :
- le bénéfice (ou déficit) indiqué dans la déclaration professionnelle est reporté sur la complémentaire n°2042-c-pro.
- pour un associé ou un membre d’une société civile imposée à l’ir, chacun déclare sa quote-part.
pour un dirigeant d’entreprise à l’is :
- il indique le montant des rémunérations perçues.
- il renseigne aussi, si besoin, les dividendes reçus.
la télétransmission se réalise en ligne avant une date qui sera fixée prochainement par le gouvernement.
exemple concret : un professionnel libéral sous régime bic réel devra transmettre sa liasse fiscale avant le 20 mai puis reporter son résultat dans sa déclaration personnelle.
évolutions législatives à connaître
la suppression de la cvae est repoussée à 2030 par la loi de finances pour 2025. ainsi, toutes les entreprises concernées doivent encore déposer leur déclaration cvae jusqu’à cette date.
certains documents annexes restent obligatoires. par exemple, le formulaire 2069-rci liste tous les crédits et réductions d’impôt demandés par l’entreprise. son absence peut entraîner un refus des avantages fiscaux associés.
conseils pratiques pour bien préparer ses déclarations fiscales professionnelles 2025
pour éviter tout retard ou erreur lors des prochaines échéances fiscales :
- s’organiser tôt : réunir dès janvier tous les justificatifs nécessaires (factures, relevés bancaires, attestations).
- s’informer précisément : vérifier chaque année les formulaires applicables selon son secteur et son statut.
- s’assurer du respect de la télétransmission obligatoire : aucune transmission papier n’est acceptée pour ces déclarations.
- s’appuyer sur un expert-comptable ou un service dédié : utile pour fiabiliser ses déclarations en cas de doute.
- s’assurer du dépôt dans les délais : utiliser des rappels calendaires afin d’éviter toute sanction liée au retard.
- vérifier chaque année : consulter régulièrement la documentation officielle car certaines règles peuvent évoluer.
exemple : une tpe peut demander dès février à son cabinet comptable la liste des pièces requises pour préparer sereinement la saisie en avril.
s’assurer du respect des échéances reste essentiel en matière fiscale professionnelle
le respect strict des délais concernant les déclarations fiscales professionnelles 2025 évite amendes et contrôles souvent longs et coûteux. chaque responsable doit anticiper ses démarches en tenant compte des spécificités liées au statut juridique et aux dernières évolutions réglementaires comme la prolongation de la cvae. choisir la rigueur dans la préparation et le suivi permet non seulement d’être en règle mais aussi d’optimiser sa gestion fiscale tout au long de l’année.