La loi de finances 2025 apporte des changements aux règles fiscales qui touchent directement l’impôt sur le revenu. Chaque année, ce texte ajuste les mesures pour mieux répondre aux besoins économiques et sociaux du pays. Pour 2025, la loi cherche à protéger le pouvoir d’achat des ménages tout en renforçant la justice fiscale. Plusieurs nouveautés marquent l’imposition des revenus, comme la revalorisation du barème, l’ajustement du quotient familial, l’évolution du prélèvement à la source pour les couples, ainsi que la création d’une contribution différentielle pour les plus hauts revenus. Ces mesures s’inscrivent dans une volonté de rééquilibrer la charge fiscale et d’adapter les règles aux réalités actuelles.
revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
La revalorisation du barème vise à compenser l’effet de l’inflation sur les ménages. Elle permet d’éviter que la hausse des salaires ne conduise à une imposition plus forte sans gain réel de pouvoir d’achat. Pour les revenus perçus en 2024, qui seront imposés en 2025, les tranches sont relevées de 1,8 %. Ce changement touche chaque foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu.
Voici le nouveau barème applicable pour une part :
| imposition des revenus 2024 | |
| fraction du revenu imposable (une part) | taux d’imposition |
| jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| de 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| de 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| de 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| plus de 180 294 € | 45 % |
Exemple concret : une personne avec un revenu imposable de 30 000 €, en 2024, verra sa part du revenu taxée à 0 % jusqu’à 11 497 €, à 11 % jusqu’à 29 315 €, puis à 30 % sur la tranche supérieure.
ajustement du quotient familial
Le quotient familial permet d’adapter l’impôt sur le revenu à la situation familiale. Il donne plus de parts aux foyers avec enfants ou personnes à charge, ce qui réduit le montant dû. Pour limiter l’avantage fiscal, un plafond s’applique à chaque demi-part ou quart de part supplémentaire au-delà des parts principales.
Pour l’imposition des revenus de 2024 :
- Le plafond par demi-part passe de 1 759 € à 1 791 €
- Le plafond par quart de part passe de 880 € à 896 €
Tableau résumé :
| Nombre de parts en plus | Plafond par part ( €) |
|---|---|
| Demi-part | 1791 |
| Quart de part | 896 |
Mise en situation : Un couple marié avec deux enfants bénéficie en général d’une demi-part supplémentaire par enfant. La hausse du plafond leur offre un allègement potentiel plus élevé que les années précédentes.
évolution du prélèvement à la source pour les couples
Jusqu’ici, le taux appliqué au prélèvement à la source est le même pour chaque membre d’un couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune. Les couples pouvaient demander deux taux différents si leurs revenus étaient inégaux.
À partir du 1er septembre 2025, le taux individualisé devient automatique pour tous les couples concernés. Chacun verra ainsi appliquer un taux calculé selon ses propres revenus personnels au sein du foyer. Ceux qui le souhaitent pourront choisir de revenir au taux unique.
Exemple : Un couple où l’un gagne 40 000 € et l’autre 20 000 €. Avec le taux individualisé, le membre avec le plus haut revenu supporte un taux plus élevé, tandis que l’autre bénéficie d’un taux réduit adapté à son propre salaire.
instauration d’une contribution différentielle sur les plus hauts revenus
La loi crée une nouvelle contribution temporaire ciblant les contribuables disposant des plus gros revenus. L’objectif est d’assurer qu’ils supportent au moins un niveau minimal d’imposition et d’éviter certains montages permettant de réduire fortement le poids fiscal global.
Le dispositif impose un taux minimal effectif de 20 %, calculé sur le revenu fiscal de référence retraité. Si après addition des différents impôts dus (impôt sur le revenu, prélèvements libératoires, contribution remarquable sur les hauts revenus…), ce seuil n’est pas atteint, une contribution différentielle s’ajoute pour porter l’ensemble à ce niveau.
Seuils concernés :
- Célibataire : revenu fiscal de référence retraité supérieur à 250 000 €
- Couple : revenu fiscal de référence retraité supérieur à 500 000 €
Un mécanisme de décote limite l’impact pour ceux qui franchissent tout juste ces seuils.
Modalités pratiques :
- Un acompte égal à 95 % du montant estimé doit être versé entre le 1er et le 15 décembre 2025
- En cas d’oubli ou retard, une majoration de 20 % s’applique
Mise en situation : Une personne seule déclarant un revenu fiscal retraité de 300 000 € acquitte déjà divers impôts totalisant moins de 20 % de cette somme. Une contribution différentielle viendra compléter pour atteindre ce taux plancher.
résumé et perspectives pour les contribuables
Les nouvelles règles issues de la loi de finances 2025 modifient plusieurs aspects majeurs liés à l’impôt sur le revenu. La revalorisation du barème protège mieux contre l’inflation et limite une hausse mécanique pour beaucoup de foyers. L’ajustement du plafonnement du quotient familial offre un avantage accru aux familles ayant des enfants ou personnes dépendantes. Le passage automatique au taux individualisé simplifie et personnalise la gestion du prélèvement à la source dans les couples aux rémunérations différentes. La création d’une contribution différentielle vise une imposition minimale effective pour les plus hauts revenus. Ces évolutions montrent que le cadre fiscal continue d’évoluer afin de mieux s’adapter aux besoins économiques et sociaux. D’autres ajustements pourraient suivre dans les années futures, selon les priorités budgétaires et sociales du pays.