Le dispositif IR-PME, aussi appelé dispositif Madelin, vise à encourager l’investissement dans les petites entreprises en offrant un avantage fiscal aux personnes qui placent leur argent dans des fonds dédiés. Ce mécanisme s’adresse principalement aux contribuables qui souhaitent soutenir le développement économique en prenant part, de façon indirecte, au capital de PME européennes, ainsi qu’à des sociétés implantées en Corse ou en outre-mer. Depuis peu, une évolution notable vient renforcer cet outil fiscal : le retour du taux bonifié à 25 %, qui rend l’investissement via ces fonds encore plus attractif.
fonctionnement du dispositif ir-pme
Le dispositif IR-PME repose sur deux grands types de fonds : les FCPI (fonds communs de placement dans l’innovation) et les FIP (fonds d’investissement de proximité).
- Les FCPI investissent dans le capital de PME innovantes européennes.
- Les FIP ciblent des entreprises situées en Corse ou dans les régions d’outre-mer.
Ces investissements permettent aux épargnants de bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu, sous réserve de certaines conditions. L’une des plus marquantes concerne la durée de détention : il faut garder les parts du fonds au moins cinq ans pour profiter pleinement de l’avantage fiscal.
| Type de fonds | Cible d’investissement | Zone géographique visée |
|---|---|---|
| FCPI | PME innovantes | Europe |
| FIP | TPE/PME de proximité | Corse, outre-mer |
évolution récente et cadre légal
La loi de finances pour 2025 modifie le taux de la réduction d’impôt liée au dispositif. Désormais, pour les investissements réalisés via des FCPI agréés, le taux passe de 18 % à 25 %. Pour les investissements via des FIP, ce taux peut même atteindre 30 %.
Jusqu’à récemment, ce taux bonifié nécessitait une validation par la Commission européenne à cause des règles encadrant les aides d’État. Cette validation est maintenant obtenue, ce qui permet l’application effective du taux rehaussé.
mise en application du nouveau taux
Un décret récent fixe la date officielle d’entrée en vigueur du nouveau taux au 28 septembre 2025. Ce taux s’applique aux investissements réalisés entre le 1er janvier 2024 et le 31 décembre 2025. Les épargnants ont donc une fenêtre limitée pour profiter pleinement du dispositif.
conditions et limites à respecter
Pour bénéficier de la réduction d’impôt, plusieurs règles doivent être respectées :
- Détention : conserver les parts au moins cinq ans.
- Mise maximale : l’investissement est plafonné à 12 000 € pour une personne seule et à 24 000 € pour un couple soumis à imposition commune.
- Taux appliqué :
- 25 % pour les FCPI
- 30 % pour les FIP éligibles
- Période : investissement entre le 1er janvier 2024 et le 31 décembre 2025.
D’un point de vue pratique, ces conditions impliquent une réflexion sur la durée d’engagement et sur la capacité à bloquer une somme sur plusieurs années.
soutenir l’économie réelle grâce au dispositif ir-pme bonifié
Le retour du taux bonifié à 25 % rend le dispositif IR-PME particulièrement attractif pour ceux qui souhaitent soutenir la croissance des petites entreprises tout en optimisant leur fiscalité. Cette mesure favorise un engagement direct dans l’économie réelle et offre un levier intéressant pour diversifier son patrimoine. Il reste possible d’agir avant la fin de l’année afin de tirer parti du taux bonifié et ainsi participer activement au financement des PME dans un cadre fiscal avantageux.