le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, en vigueur depuis 2019, vise à faire coïncider le paiement de l’impôt avec la perception des revenus. jusqu’à présent, le système applique un taux unique à tous les revenus d’un même foyer fiscal, calculé selon la dernière déclaration de revenus. pour les couples mariés ou pacsés, ce taux s’applique de façon identique aux deux membres du foyer, sauf en cas d’option pour un taux individualisé. à partir de septembre 2025, une évolution majeure intervient : le taux individualisé devient la règle pour tous les couples soumis à imposition commune, sauf choix exprès du taux commun. ce changement concerne la répartition de l’impôt au sein du couple et non son montant total.
fonctionnement actuel du prélèvement à la source pour les couples
le système actuel prévoit un taux unique de prélèvement à la source pour chaque foyer fiscal. ce taux est calculé par l’administration fiscale selon les ressources déclarées par le couple lors de la dernière déclaration annuelle. il s’applique de manière identique à chaque membre du couple sur ses revenus personnels (salaires, traitements, certains bénéfices professionnels).
les couples mariés ou pacsés avec une imposition commune peuvent demander un taux individualisé. cette option permet d’adapter le taux en fonction des revenus propres de chacun, lorsque les écarts sont importants. ainsi, chacun paie un montant plus en lien avec ses ressources personnelles.
exemple :
si une personne gagne 1 200 € par mois et l’autre 4 000 €, le taux unique peut représenter un effort disproportionné pour le premier membre. avec des taux individualisés, chacun supporte une part plus juste de l’impôt.
le taux unique reste appliqué sur les revenus communs, comme les loyers d’un bien détenu ensemble ou certains revenus financiers.
ce qui change dès septembre 2025 : individualisation automatique du taux
à compter du 1er septembre 2025, le passage au taux individualisé devient automatique pour tous les couples mariés ou pacsés avec une imposition commune. il ne sera plus nécessaire d’en faire la demande. c’est désormais le fonctionnement de base.
le taux commun, appliqué auparavant par défaut, ne pourra être choisi que sur demande expresse des deux membres du couple. ce choix reste libre et peut être adapté à tout moment selon la situation.
cette réforme concerne tous les foyers fiscaux composés de deux personnes mariées ou liées par un pacs soumis à une déclaration commune.
impact concret sur la répartition de l’impôt dans le couple
le montant global de l’impôt sur le revenu dû par le couple reste inchangé. seul change le mode de répartition entre les membres. chaque personne voit appliquer un taux propre sur ses revenus personnels. cela évite que celui qui a le revenu le plus faible supporte une charge trop lourde.
exemple chiffré :
| personne | salaire mensuel | taux foyer (5,8 %) | prélèvement foyer | taux individualisé | prélèvement individuel |
|---|---|---|---|---|---|
| membre a | 1 600 € | 5,8 % | 93 € | 0,4 % | 6 € |
| membre b | 3 500 € | 5,8 % | 203 € | 8,3 % | 290 € |
| total | — | — | 296 € | — | 296 € |
dans cet exemple, chacun paie désormais en proportion de ses moyens. le total versé reste identique mais la charge se répartit différemment.
pour les revenus communs (par exemple des loyers issus d’un bien détenu ensemble), le taux unique du foyer continue de s’appliquer.
quels revenus sont concernés par l’individualisation ?
le taux individualisé concerne :
- salaires et traitements de chaque membre
- pensions et retraites perçues personnellement
- rémunération d’activité indépendante propre
- certains revenus assimilés (par exemple indemnités)
le taux commun demeure pour :
- revenus fonciers issus d’un bien détenu ensemble
- certains produits financiers perçus à deux
ce découpage permet d’ajuster au mieux la charge fiscale à la réalité des ressources individuelles.
démarches pratiques pour choisir ou modifier son taux
il est possible d’opter pour le taux du foyer, plutôt que pour l’individualisation automatique appliquée à partir de septembre 2025. ce choix s’effectue dans l’espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique « gérer mon prélèvement à la source ».
la modification peut intervenir à tout moment dans l’année. elle sera prise en compte au plus tard dans les trois mois suivant la demande. ainsi, chaque couple garde la liberté d’adapter sa répartition fiscale selon ses besoins.
schéma des étapes :
- connexion sur impots.gouv.fr
- accès à « gérer mon prélèvement à la source »
- sélection du type de taux souhaité (individualisé ou commun)
- validation et prise en compte sous trois mois maximum
s’assurer d’un choix adapté à sa situation
vérifier régulièrement sa situation fiscale aide à mieux répartir l’effort contributif dans le couple. choisir entre taux individualisé et taux commun, c’est adapter sa gestion budgétaire aux écarts éventuels de revenus ou aux modes d’organisation personnelle.
une anticipation permet d’éviter des déséquilibres au sein du couple et facilite le suivi des finances personnelles tout au long de l’année fiscale.
en cas de doute ou si une situation change (chômage, reprise d’activité…), il existe toujours la possibilité de modifier son choix directement en ligne ou après conseil auprès du service des impôts.